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申报高新技术企业认定需要规避哪些问题?

2022-01-07 10:46 高新邦 1814

高企申报的好处不言而喻,无论是税收减免、资金补助,还是融资上市、品牌宣传,对企业来说都是价值极大的项目。

01

企业不能通过认定的几种可能问题

1、成长性不够好的企业,且授权的知识产权数量少;

2、研发费用日常做帐不规范,被税务抽查后提供不出有效的证明;

3、总收入中,贸易性质产品的收入占比较大;

4、专项审计时从成本中挖掘研发费;

5、网上申报时,企业提供的证明附件材料不充分;

6、企业近三年发生税务处罚、重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

02

申报前做好哪些准备

1.申报高企我们要查阅哪些政府文件

仔细研读《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)是重中之重,任何脱离认定管理办法和管理工作指引的政策解读当然都是靠不住的。

2.仔细研读以上两文件后,进行企业自查

根据高新技术企业认定条件和评分标准,对照企业的知识产权、科技成果、组织管理水平、财务情况进行综合评价,并聘请财务中介机构进行研发费用规划,并针对财务情况,纳税情况进行自查,保证企业未有税务风险。

3.进行高新技术企业申报规划

(1)设立研发机构

设立研发机构是企业研发活动的起始,是财务部门归集各项研发经费的依据。企业应当根据企业实际情况及时建立企业的研发中心将企业从事研发活动且高企认定要求的相关人员纳入研发中心统一管理。

注意:研发人员的确定要符合高企认定条件中对研发人员的属性、比例要求。

(2)研究开发项目立项

研究开发项目是财务部门分配各项研发费用的依据,也是企业申请技术开发费用加计扣除的依据,是企业申报高新技术企业的必备条件。企业应当将企业实际将要从事的研发活动,按照规定的标准格式申请立项,经分管领导批准后从事相关研发活动。

(3)研究开发项目备案

科技备案是指企业将自已立项的科技研发项目及时报所属科技部门备案,为财务部门争取技术开发费用的加计扣除作准备。根据税务部门检查的要求,科技备案是认定研发项目的前提条件,按要求在所得税汇算清缴前提交相关材料,可享受研发费用加计扣除。

注意:科技备案的研发项目的立项应当结合企业实际状况填写,当立项预算金额与企业实际发生的研发费用金额相差10%以上的,需要重新立项并说明相关原因。

(4)研发费用核算

研发费用核算是指财务部门根据研发机构的研发项目按月对企业发生的各项费用进行核算,并在各项目间进行分配。准确核算研发费用是建立企业高新技术研发体系的关键之一,是准确申报技术开发费加计扣除和申请享受高新技术企业所得税优惠的必备条件。无法准确核算企业的研发费用,既使获取了高新技术企业认定,也无法享受税收优惠。

(5)研发设备管理

研发设备管理是指在建立研发机构的同时,对企业的固定资产进行分类,将研发用的或者与研发活动相关的设备,如研发中心的房屋、土地、办公设备、试验设备、检测仪器、小试中试设备等,单独造册管理。研发设备的数量不宜过多,也不宜过少。

(6)知识产权申报

知识产权申报是指技术部门要根据企业研发项目的立项情况及时申报企业的知识产权。知识产权是证明企业研发活动具体高新技术企业特征的重要材料,也是企业研发成果的重要体现,是企业高新技术企业申报和复审的必备条件。

注意:知识产权申报要符合高企认定对知识产权的技术先进程度、核心支撑作用、数量、获得方式等评价要求。

(7)科技成果转化证明材料及高新技术产品申报的准备

企业根据研发活动的开展情况,及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔接应用,并提供佐证材料。

(8)高新技术产品收入核算、软件产品登记

高新产品收入核算是指财务部门应当逐步分类核算高品和非高品的收入,根据高新技术产品类别分类核算各项高新技术产品收入,注意发票名称应当与高品名称一致,如无法保持一致的,至少在发票上模糊开票,附件清单里注明是哪一类高品收入,以方便财务核算和税务审核。

特别是对于有软件产品销售的企业,要及时申请软件产品登记(提供软件著作权证书、软件产品检测报告等)。

(9)研究开发组织管理的建立

根据企业实际及研发机构建立情况,及时建立与高校的产学研合作项目(签订产学研合作协议)、企业内部研究开发费用核算制度、企业研究开发人员绩效管理制度

(10)做好研发加计扣除

从2016年开始,高企材料上交后,税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业重点稽查,在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外,还要对企业的研发费用明细帐进行审核,甚至到企业进行实地帐务核实。企业的年度报表,若管理费用下对研发费用有单独列支,建议要达到高企对研发费占销售收入的比例要求。

03

取得高新的企业如何确保优惠延续

高新技术企业,每年5月底前应在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

高新技术企业发生与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。

这里要特别注意的是,高新技术企业有下列行为之一的,认定机构将取消其高新技术企业资格:

1、在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;

2、发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

3、未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。

企业财务部门在本企业取得高新技术企业资格证书后,重点要做好相关资料档案的归档和保存,以备高新技术企业的认定机构来检查,备查资料中比较重要的资料有:

1、各项技术专利证书,新产品证书,企业技术人员发表的技术论文,企业参与重大科研活动的相关记录文件;

2、企业技术人才档案,相关技术人员的学历证书、培训和进修证书、技术资格证书,受到政府或部门技术表彰的证书,参与各项科研活动人员的相关记录;

3、符合技术开发、新产品研发范围的各项支出的核算和统计资料。

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